“未雨绸缪”才是高净值人士最智慧的底色

“税”一直是一个热门话题，时刻牵动着人们的神经，即使在新冠肺炎COVID-19肆虐全球的时候，大部分国家和地区以及国际社会组织都按下了除抗疫以外的暂停键，全力以赴投入与新冠肺炎的战斗之中，关乎各位钱袋子的一个动作从来没有停下来——征税，以及税务稽查。

天价罚单

根据美国司法部5月发布的公告显示，以色列工人银行及其瑞士分行因协助美国纳税人隐匿超5500多个银行账户，涉嫌帮助美国纳税人避税，其金额超76亿美元，被罚处近9亿美元。

该案成为美国在2008年后打击海外隐匿资产行动的第二大金融机构协助逃避税案，也标志着美国对于打击离岸逃避税行动已经进入新的大规模行动阶段。

美国对以色列工人银行及其瑞士分行的指控主要是以下几个方面：

协助美国纳税人在BHBM银行藏匿多达5,500多个银行账户，隐匿不申报

协助美国纳税人在BMBH开设匿名代持账户

协助美国纳税人在BMBH开设信托账户，隐匿不申报

协助美国纳税人在BMBH开设数字编码密码账户，隐匿不申报

协助美国纳税人在BMBH账户转账时刻意规避10,000美元以上交易出动反洗钱侦察规则

协助美国纳税人在填写FATCA法案合规性自我证明文件时刻意规避

协助美国纳税人刻意规避美国财政部金融犯罪调查执行局有关海外银行账户披露FBAR规则。

协助美国纳税人错误申报美国个人所得税表

协助FIFA严重洗钱

此案副总检察长杰弗里·罗森（Jeffrey A. Rosen）说：“今天的决议和支付的8.74亿美元清楚地表明，逃税不会被轻易放过。”首席副检察长理查德·祖克曼也公开表示：“司法部将继续积极起诉银行和其他金融机构，以打击纳税人将其收入和资产隐藏在离岸银行账户中的行为。”

美国是全球税务警察，一直以来它也是各国或者各政府组织的征税风向标。

疫情之下，几乎大多数国家因为抗击疫情，经济在不同程度上受到了影响，而财政吃紧会直接使全球税务稽查再度让财富界刮起腥风血雨。

我们总说要未雨绸缪，你的规划开始了吗？

CRS 离我们并不遥远

CRS交换三周年，有人欢喜（追到很多税），有人忧。

CRS(Common Reporting Standard)，即共同申报准则，它是基于2014年7月经济合作与发展组织（OECD）发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》(即AEOI标准)的内容之一，旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制。

中国已准备好与95个国家/地区开启CRS互换

截至2020年2月，已有95个国家/地区与中国CRS“配对”成功，“配对”成功后，即按约向中国交换中国税收居民的金融账户信息。这95个国家/地区包括了英澳加等大经济体，中国香港、新加坡、瑞士等金融中心，以及开曼、BVI、百慕大等传统避税天堂。交换的信息包括个人银行账户、离岸公司账户、离岸信托账户等等。

据OECD，目前确定交换信息到中国大陆的辖区：

安道尔、安圭拉、安提瓜和巴布达、阿根廷、阿鲁巴、阿联酋、澳大利亚、奥地利、阿塞拜疆、巴哈马、巴林、巴巴多斯、比利时、伯利兹、百慕大、巴西、英属维尔京群岛、保加利亚、加拿大、开曼群岛、哥伦比亚、哥斯达黎加、克罗地亚、塞浦路斯、捷克、丹麦、爱沙尼亚、法罗群岛、芬兰、法国、德国、直布罗陀、希腊、格陵兰、格林纳达、根西岛、匈牙利、冰岛、印度、印度尼西亚、爱尔兰、马恩岛、意大利、日本、泽西岛、韩国、科威特、拉脱维亚、列支敦士登、立陶宛、卢森堡、中国澳门、马来西亚、马耳他、马绍尔群岛、毛里求斯、墨西哥、蒙特塞拉特、荷兰、新西兰、挪威、巴拿马、波兰、葡萄牙、卡塔尔、罗马尼亚、圣基茨和尼维斯、圣卢西亚、圣文森特和格林纳丁斯、萨摩亚、斯洛伐克、斯洛文尼亚、南非、西班牙、瑞典、特克斯和凯科斯群岛、乌拉圭、智利、库克群岛、库拉索、黎巴嫩、瑙鲁、巴基斯坦、俄罗斯、圣马力诺、沙特阿拉伯、瑞士、土耳其、瓦努阿图、英国、新加坡、中国香港。

经合组织秘书长Angel Gurria表示，我们正在接近一个无处可藏的世界。

全球CRS交换成果曝光：共交换4700万个金融账户信息，覆盖资产4.9万亿欧元

2019年11月，经合组织发布的全球论坛十周年报告显示，2018年，90个国家自动交换了4700万个金融账户的信息，涉及总资产4.9万亿欧元。

经合组织金融账户涉税信息自动交换的同行评议小组会议

在2020年3月16日至3月18日，连续三天时间，OECD举行了金融账户涉税信息自动交换的同行评议小组（APRG）的第一次会议，着重讨论了如何接下来有效确保各国能够坚决落实AEOI全球金融账户涉税信息的关键问题和关键补漏。

此次会议，向全世界的跨境高净值人群投下一颗重磅消息，再次展现OECD在全球反避税、反逃税、反洗钱方面的决心和信心。

全球涉税信息自动交换的行动已经从今天开始，正式进入新的台阶，《2019年全球金融账户涉税信息自动交换实施报告》的出台，标志着国际社会已经正式提高税收征管和遵从的合规性能力，也标志着全球对持有海外未申报金融账户资产的个人和实体开始正式进入实操性打击逃税行为的新阶段。

从2014年开始，我们一直说：全球税收透明的时代来了！
从2020年开始，我们将要说：全球打击离岸账户逃避税时代来了！

国际社会随着CRS在全球100多个国家的推广和执行实施，已经进入了前所未有的税收透明时代，一个税收信息保密的时代过去，全球各个国家和地区将迎来打击国际逃避税获得税收收入的高峰期了。

为资产穿上救生衣

从个人而言，一旦启动信息交换，将覆盖所有实体，包括离岸公司、离岸信托等，同时涵盖所有海外金融账户信息，包括存款账户、托管账户、证券公司的股票、信托架构下的信托受益权或投资公司的股权、年金合约等，都要被穿透。

也就是说，高净值人群的全球金融资产将完全曝光。在经济全球化、个人财富全球化的大趋势下，全球资产配置和税务规划已成为必然趋势。
高净值人群需要充分考虑全球征税对财富、家庭带来的影响，尽早做出相应的身份规划方案。

涉税身份转换，享受低税和免税

涉税身份转换，首先要做的就是拥有一个非全球征税国家的身份。一个非全球征税国家，对本国公民的海外收益实行的是“0”税收政策。
深谙资产配置之道的美国人，在很早之前便懂得利用全家人不同国籍和税籍身份来报税，从而用于合理合法节税，甚至是海外创富，就连金融大鳄巴菲特都非常推崇这样的方式。
财富全球配置，无外汇管制

一个没有外汇管制，外汇出入自由的非全球征税国家，也会通过外商直接投资优惠政策，建立“自由贸易区”，申请人注册公司、搭建国际公司构架、进行全球资产配置，实现财富的保值和增值。

在资产全球配置的趋势下，海外身份规划——拥有一个低税或免税国家的国籍已成为主流。越来越多的企业家和高净值人士倾向于在低税或免税国家注册并进行金融活动。希望通过一个新的税务身份进行全球投资以便于达成更合理的资产配置。

一步到位获欧盟永居身份

近年来，欧洲部分国家推出的购房移民政策开始受到国内投资者的追捧。性价比高、无移民监、申请手续相对简单的欧洲国家移民早已悄然成为全球移民人士首选。其中，投资门槛低、可以一步到位拿永居的希腊，更是当中的大热门。
希腊这个国家对国人的吸引力主要体现在以下几个方面：

一 低预算就能拿身份

绝大多数想要移民的申请者都有很鲜明的特点，本身外语能力一般，唯一的优势特点在于资金预算充足，因为买房送身份的方式几乎成为这些申请者的唯一途径。而且推出这种方式的国家中，希腊又是资金要求最低的，仅需25万欧元即可获得房产与身份，因此备受国内申请者追捧。

二 有房有家的传统模式

买房移民的方式本来就符合中国人的需求，不论什么时候，房子对于中国人来说都是极为重要的。如果是去当地生活，更是需要购置房产了，不然在异国他乡还要租赁房产，对于国人来说没有安全感。
对于不移居的申请者来说，拥有希腊房产更可以获得投资收益，租金回报在希腊经久不衰的强大旅游业数据支撑下也有所保障。

三 一人申请，全家三代移民

很多申请者移民的目的不单纯是为了让自己拿到身份，而是希望全家人都能够拥有移民身份。传统国家中，不仅一步到位绿卡难，想要全家一起拿到身份的项目也是不多。
希腊可以一步到位，一家三代拿永居卡，而且办理流程还极其简单，只需要提交移民申请的时候一并递交材料，就可以所有申请人一起拿到身份，而且还是一步到位的永居卡，没有移民监限制。

四 国际教育给孩子完美未来

对于中国的家长而言，孩子的教育绝对是整个家庭的中心，也是最至关重要的问题。为此，很多家长绝对是不惜任何代价的，高价购买学区房，甚至是将孩子送往极其昂贵的国际学校，贵族学校等。因此，现在越来越多的申请者为了孩子的教育而选择移民希腊，可以获得众多的优势，主要包括：

就读国际学校 移民希腊之后可以让子女入读当地的国际学校，不仅教育质量更高，而且费用相较国内要低很多。希腊当地有英式，美式的国际学校，可以学习IB以及A-level课程，相关成绩被海外大学承认。此外，希腊当地国际学校的费用要比国内低很多。

希腊黄金签证申请条件

1、申请人年满18周岁；2、在希腊购买价值25万欧元或以上的房产；3、购买医疗保险。

希腊黄金签证优势

1、高性价比：欧洲性价比最高购房获绿卡，一人申请，全家三代移民；2、投资额度低：仅需25万欧元购房，一步到位获得绿卡；3、无居住要求：获得永居卡之后无任何居住要求；4、申请便捷：最快6个月可获批；5、房产升值空间大：经济回暖，房价回升空间大，租金收益高；6、申请要求最简单：无需证明学历、管理经验、资金来源和体检；7、旅行自由：可自由出入26个申根国家。

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